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中国房地产税改革：实证分析与实施策略
作者：
 张平 著
定价：
65 元
页数：
295页
ISBN：
978-7-309-16452-7/F.2922
字数：
335千字
开本：
16 开
装帧：
平装
出版日期：
2023年5月 　　　　　　
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内容提要

       当前，中国房地产税改革的步伐在加快，但关于其税制要素设计、开征后的社会经济效应以及在不同地区的可行性和适应性，这方面的详实的实证分析缺乏；同时，房地产税改革涉及面广、难度大，一些相关的理论和政策问题亟待创新解决。
       本书针对上述情况，通过对房地产税改革进行全面的实证分析和实施策略探讨，对税制要素设计、税基评估、法理基础、重复征税、减免额度等房地产税改革推进过程中的多个重要理论和实践问题进行分析，并从对居民综合影响、政府潜在财力和地方治理完善等角度，探讨如何结合当地特征进行不同的税制要素设计，使得房地产税改革具备可行性，且适应当地经济社会发展，从而推动中国房地产税改革顺利进行。
      

作者简介

       张平，复旦大学国际关系与公共事务学院副教授、博士生导师，公共行政系副主任，MPA中心副主任，世界银行咨询专家（PEFA首席评估专家）。主要研究领域：公共财政、中国税制、房地产税和政府治理。在《经济研究》、China Economic Review等学术期刊发表论文40多篇，出版多部关于房地产税研究的中英文学术著作，包括《现代房地产税：美国经验与中国探索》和Development,Governance,and Real Property Tax in China（合著）等。
      

书摘

       目录
      
       导言
      
       上编 实证分析
      
       第一章 房地产税与房价和租金
       第一节 引言
       第二节 文献综述
       第三节 房地产税与房价的理论分析
       一、开征房地产税对房价的短期影响
       二、房地产税对房价的长期影响
       第四节 数据模拟分析
       一、数据模拟
       二、关于房地产税与房价关系的进一步阐述
       三、敏感性分析
       第五节 结论与讨论
       一、房地产税对房价和租金的影响
       二、由中国开征房地产税所得到的启示
      
       第二章 房地产税的纳税能力
       第一节 引言
       第二节 对现有研究的分析综述
       一、纳税能力研究的阶段特征
       二、纳税能力的测量
       第三节 纳税能力的理论模型
       一、基于投标排序模型的纳税能力
       二、纳税能力衡量方法
       第四节 数据、方法和结果
       一、纳税能力分析
       二、纳税能力指数与有效税率差异设计
       三、三套减免方案下的纳税能力指数
       四、纳税能力的决定因素
       第五节 结论与讨论
      
       第三章 房地产税纳税意愿
       第一节 引言
       第二节 文献综述
       第三节 房地产税纳税意愿分析
       第四节 理论模型
       第五节 数据、方法与结果
       一、纳税意愿的测量
       二、不同家庭与地区差异
       三、纳税意愿的决定因素
       第六节 税制设计：不同减免方案下的比较分析
       第七节 结论与讨论
      
       第四章 房地产税的消费效应
       第一节 引言
       第二节 文献综述
       一、房价消费效应的理论研究
       二、房价消费效应的实证研究
       三、房价消费效应的异质性
       四、房价对储蓄的影响
       第三节 关于房地产税对居民消费影响的理论分析
       一、对投标排序模型的改进
       二、基于图形的推论
       第四节 模型与结果
       一、数据
       二、效用函数
       三、回归模型
       四、主要结果
       第五节 不同设计方案下的差异比较
       第六节 结论与讨论
      
       第五章 房地产税的收入再分配效应
       第一节 引言
       第二节 文献综述
       一、税收的再分配效应
       二、房地产税再分配效应及其影响因素
       第三节 再分配效应的理论测量
       第四节 数据、方法与结果
       一、税负分布与再分配效应
       二、不同收入分层的再分配效应
       三、“断路器”机制与普遍减免的比较
       四、净福利的再分配效应
       第五节 结论与讨论
      
       第六章 房地产税的财富再分配效应
       第一节 引言
       第二节 文献综述
       第三节 理论框架
       第四节 数据、方法与结果
       一、房地产税对财富基尼系数的影响
       二、不同财富分层的税负分布
       三、不同财富分层的再分配效应
       四、财富不平等及再分配效应的分解
       第五节 结论与讨论
      
       第七章 房地产税的法理基础：土地所有权与土地使用权辨析
       第一节 引言
       第二节 房产价值的本质
       第三节 中国的土地所有权与土地使用权
       一、“地上权说”
       二、“地上权说”与“所有权绝对论”
       三、“特殊所有权说”
       第四节 中国的土地使用权与房地产税
       一、“特殊所有权说”之下的房地产税
       二、“地上权说”之下的房地产税
       第五节 土地出让金与房地产税
       第六节 土地使用权到期后的解决思路
       第七节 结论与讨论
      
       第八章 房地产税与地租和土地出让金的关系
       第一节 引言
       第二节 地租的基本原理
       一、三种不同模式
       二、可容纳不同产权状况的一般模型
       第三节 房地产税与地租
       第四节 房地产税与土地出让金
       第五节 结论与讨论
      
       下编 实施策略
      
       第九章 房地产税的税制要素设计
       第一节 引言
       第二节 税制要素的几个维度
       一、税基界定
       二、税率设计
       三、税负减免
       四、税收使用
       第三节 设计方案的可行性与适应性
       一、居民综合影响
       二、政府潜在财力
       三、地方治理完善
       四、政府意愿的决定因素（内部和外部）
       第四节 税制要素设计的技术因素
       一、税基界定：交易价与市场价
       二、政策设计的几个细节问题
      
       第十章 房地产税的渐进改革路径
       第一节 引言
       第二节 税制要素探讨
       第三节 理论框架
       第四节 基于微观家庭数据测算的税制设计：低税率高减免起步
       第五节 房地产税的渐进改革路径分析
       第六节 结论与政策建议
      
       第十一章 房地产税在公共品价格改革中的作用机制
       第一节 引言
       第二节 公共产品的供给机制
       第三节 房地产税改革：公共产品价格改革的楔子
       一、双轨制：商品房与非商品房
       二、渐进式：低税率高减免起步
       三、渐进改革中的“双轨制”
       第四节 公共产品价格与户籍制度改革
       第五节 结论与讨论
      
       第十二章 房地产税改革的治理意义
       第一节 引言
       第二节 房地产税改革的目标、约束条件与可能的路径
       第三节 中国房地产税的税制要素设计
       第四节 房地产税在房地产市场长效机制建设中的意义
       一、促使地方政府摆脱对土地财政的依赖
       二、形成地方“房地产税公共服务”调节 机制
       三、揭示住房持有成本以抑制房地产投机
       四、建立商品房与保障房的反馈机制
       第五节 房地产税在地方公共财政转型中的意义
       一、以房地产税为财产税改革重点，完善税制体系
       二、赋予地方政府主体税种，改善政府间财政关系
       三、以房地产税为抓手，形成公共服务供给的价格机制
       四、建立受益税机制，提升地方治理绩效水平
       第六节 结论与讨论
       一、研究结论
       二、对一些相关问题的讨论
      
       第十三章 全书总结：房地产税与财政治理的八个问题
       第一节 房地产税的税种性质
       第二节 房地产税改革的政策目标
       第三节 房地产税的税权归属
       第四节 房地产税对房价和租金的影响
       第五节 房地产税对收入和财富分布的影响
       第六节 房地产税对政府行为的影响
       第七节 关于房地产税征收的反对意见的学理分析
       第八节 房地产税改革的实现路径
      
       后记
      

书评       
　  

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